Kargo Pusulası · Dünya Gümrük Rehberi
Malta
Malta gümrük kuralları, muafiyet eşiği, vergi oranları ve gerekli belgeler hakkında kapsamlı reh
Malta gümrük mevzuatı ve Avrupa Birliği (AB) gümrük müfredatı uyarınca, hızlı kargo ve e-ticaret yoluyla gelen şahsi kullanım amaçlı paketlerde Katma Değer Vergisi (KDV) muafiyet sınırı bulunmamaktadır (0 EUR De Minimis). Ülkeye giren ve AB dışından (örneğin Türkiye'den) gelen tüm e-ticaret paketleri, ilk centten itibaren KDV'ye tabidir. Gümrük vergisi muafiyet sınırı ise paket başına 150 EUR'dur. Fatura bedeli (CIF değeri) 150 EUR ve altında olan bireysel paketler gümrük vergisinden muaf tutulurken, %18 oranındaki standart Malta KDV'si tahsil edilerek gümrükten çekilir. Değeri 150 EUR limitini aşan veya ticari (B2B) nitelik taşıyan tüm kargolar ise hem KDV'ye hem de ürünün TARIC koduna göre gümrük vergisine tabi tutulur.
- Fatura değeri ne olursa olsun, AB dışından Malta'ya gelen tüm hızlı kargo ve e-ticaret paketleri için %18 KDV ödenmesi zorunludur.
- Fatura değeri 150 EUR ve altında olan şahsi kargolar gümrük vergisinden muaftır, ancak %18 KDV'ye tabidir.
- Değeri 150 EUR limitini aşan gönderiler hem %18 KDV'ye hem de ürünün Avrupa Birliği TARIC sistemindeki gümrük vergisi oranına tabi olur.
- Aynı alıcı adına aynı gün veya aynı uçakla gelen birden fazla paket Malta gümrüğü tarafından birleştirilir ve toplam CIF değeri üzerinden işlem görür.
Malta'da ithalatta uygulanan standart Katma Değer Vergisi (KDV) oranı %18'dir. Türkiye'den gönderilen tüm hızlı kargo ve e-ticaret paketlerinden malın CIF bedeli (Ürün bedeli + Navlun + Sigorta) üzerinden %18 KDV tahsil edilir. Fatura bedeli 150 EUR limitini aşan gönderilerden ise, bu %18 KDV'ye ek olarak ürünün Avrupa Birliği TARIC (Gümrük Tarife Cetveli) koduna bağlı olarak genellikle %0 ile %12 arasında değişen oranlarda Gümrük Vergisi (Customs Duty) işletilir. Bireysel e-ticaret gönderilerinde vergiler IOSS (Import One Stop Shop) sistemi üzerinden çıkışta ödenmediyse, gümrükleme esnasında Malta Gümrük Departmanı portalları veya kapıda kurye aracılığıyla alıcıdan tahsil edilir.
- Standart Katma Değer Vergisi (KDV) oranı ithal edilen ürünün kargo dahil CIF bedeli üzerinden %18 olarak tahsil edilir.
- 150 EUR limitini aşan gönderilerden ürünün AB TARIC koduna bağlı olarak değişen oranlarda gümrük vergisi uygulanır.
- Kitaplar, tıbbi malzemeler ve belirli gıda ürünlerinde %5 veya %7 oranında indirimli KDV oranları geçerli olabilir.
- Gümrük matrahı hesaplanırken, ürün bedeline ek olarak faturada yer alan veya gümrük tarafından takdir edilen navlun (kargo) bedeli de (CIF) dikkate alınır.
- Malta ulusal güvenliğine, kamu düzenine, Avrupa Birliği standartlarına ve toplumsal ahlak kurallarına aykırı her türlü basılı yayın, pornografik ve yasa dışı görsel materyaller.
- Resmi ithalat lisansı ve Malta yetkili bakanlıkları onayı olmayan her türlü ateşli silah, mühimmat, askeri teçhizat, av bıçakları ve replika/oyuncak silahlar.
- Malta Sağlık Bakanlığı veya Avrupa İlaç Ajansı (EMA) tarafından onaylanmamış reçetesiz ilaçlar, uyuşturucu maddeler, tıbbi cihazlar ve gıda takviyeleri.
- Fikri mülkiyet haklarını (IPR) ihlal eden taklit, sahte ve uluslararası markaları taklit eden tüm replika hazır giyim, çanta, saat ve lisanssız elektronik eşyalar.
- Malta Çevre ve Tarım Bakanlığı ile AB mevzuatı gereği; resmi sağlık sertifikası olmayan taze et ve süt ürünleri, ham toprak, bitki ve tohumlar.
- Malta İletişim Otoritesi (MCA) izni olmayan güçlü telsiz cihazları, sinyal kesiciler (Jammer) ve AB standartlarına (CE) uygun olmayan izinsiz drone modelleri.
- Avrupa Birliği çevre mevzuatına aykırı tehlikeli kimyasal maddeler, atık piller, cıva içeren cihazlar ve florlu sera gazı barındıran eski teknoloji soğutucular.
- Malta gümrük mevzuatına aykırı şekilde şahsi muafiyet sınırlarını aşan miktarda ülkeye sokulmak istenen ticari hacimli kozmetik, parfüm ve tekstil ürünleri.
Gerekli Belgeler
İngilizce veya Maltaca olmalı; ürünlerin net tanımı, adet, birim fiyatı, toplam CIF/FOB değeri ve en az 6 haneli GTİP (HS Code) kodları yer almalıdır. Faturada navlun bedeli ayrı gösterilmelidir.
Gönderideki paketlerin net/brüt ağırlıkları, koli ölçüleri ve detaylı koli içi parça dökümü.
Kargonun uluslararası takibi, havayolu tescili ve Malta gümrük otomasyon sistemine veri aktarımı için zorunlu belge.
Gümrük işlemlerinin başlatılabilmesi için Malta'daki alıcı şirketlerin resmi EORI (Economic Operators Registration and Identification) numarası faturada yer almalıdır.
Çıkışta KDV'si ödenmiş e-ticaret gönderileri için pazar yerinin (veya göndericinin) geçerli IOSS (Import One Stop Shop) numarası elektronik gümrük verisine eklenmelidir.
Özel Kurallar
Malta gümrüğünde, tüm Avrupa Birliği ülkelerinde olduğu gibi e-ticaret gönderileri için KDV muafiyeti tamamen kaldırılmıştır. Türkiye'den gönderilen en ufak paket dahi Malta'ya ulaştığında %18 oranında standart KDV'ye tabi olur. Eğer gönderi çıkışında KDV ödemesi IOSS sistemi üzerinden yapılmadıysa, gümrük paketi durdurur ve alıcıdan bu vergiyi ödemesini ister. Alıcının kapıda sürpriz maliyetlerle karşılaşarak paketi reddetmemesi için sistemin DDP (Vergiler ödenmiş) veya IOSS altyapısıyla çalıştırılması operasyon sağlığı için şarttır.
Malta'daki bir şirkete ticari veya numune amaçlı (B2B) kargo gönderilirken, alıcı firmanın AB genelinde geçerli olan "EORI Numarası" faturada ve konşimentoda açıkça belirtilmelidir. EORI numarası olmayan veya Malta gümrük sisteminde aktif görünmeyen firmalar adına gelen kargolar, Luqa Malta Uluslararası Havalimanı (MLA) gümrüğünde doğrudan askıya alınır. Gümrük, numune gönderilerinde dahi firmanın gümrük kaydını doğrulamadan işlemlerin ilerlemesine izin vermez.
Malta, lojistik açıdan tamamen hava ve deniz yoluyla beslenen bir ada ülkesidir. Malta Gümrük Departmanı müfettişleri, özellikle Türkiye'den gelen hazır giyim, tekstil, ayakkabı ve elektronik aksesuarların fatura bedellerini çok sıkı denetler. Eğer faturada beyan edilen birim fiyatlar gümrük referans veri tabanının altında kalırsa (under-valuation), gümrük faturayı doğrudan geçersiz sayabilir. Bu durumda alıcıdan resmi pazar yeri sipariş özeti veya banka transfer dekontu talep edilir.
Malta, Avrupa Birliği'nin teknik ve sağlık regülasyonlarını son derece titiz uygulayan bir ülkedir. Ülkeye hızlı kargo ile gelen tüm elektronik cihazların, oyuncakların ve kişisel koruyucu donanımların "CE" standartlarına uygun olması zorunludur. Ayrıca gıda takviyeleri, kozmetikler ve bitkisel ürünler ilgili ulusal sağlık otoritelerinin denetimine tabi olup, uygun sertifikaları olmayan veya AB listelerinde yer almayan içeriklere sahip ürünler gümrükten kesinlikle geçirilmez, imha edilir.
Malta gümrük yapısı, 150 EUR'luk gümrük vergisi sınırına rağmen KDV'de muafiyet tanımayan 0 EUR De Minimis kuralı, %18'lik standart KDV oranı, kurumsal alıcılarda şart koşulan zorunlu EORI beyanları, fatura değer doğrulamalarındaki AB standartlarındaki katı denetimler ve CE uygunluk şartları nedeniyle lojistik açıdan son derece titiz yönetilmesi gereken bir gümrüktür. Gönderilerinizin Malta gümrüğünde takılmaması, doğru rejimde vergilendirilmesi ve evrakların AB standartlarına uygun hazırlanması için gönderi öncesinde tüm operasyonel detayları GSCS uzman ekibimizle planlayabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Malta'da hızlı kargo ve e-ticaret gönderilerinde gümrük vergisi muafiyet sınırı 150 EUR'dur. Ancak Katma Değer Vergisi (KDV) için muafiyet sınırı yoktur (0 EUR). Fatura değeri ne olursa olsun, tüm ürünlerden %18 standart KDV tahsil edilir. Faturası 150 EUR'yu aşan paketlerde ise KDV'ye ek olarak gümrük vergisi de uygulanır.
GSCS Express servislerimizin sunduğu güçlü Avrupa lojistik ağları ve Malta Uluslararası Havalimanı'na (Luqa) yapılan düzenli uçuş hatları sayesinde, Türkiye'den Malta'nın başta Valletta olmak üzere Birkirkara, Qormi, Mosta, Sliema ve Gozo gibi tüm bölgelerine ekspres kargolarınız, gümrük kontrol süreçlerine bağlı olarak ortalama 2 ile 4 iş günü içinde güvenle teslim edilmektedir.
Malta'da ithalatta uygulanan standart KDV oranı %18'dir. 150 EUR gümrük vergisi limitini aşan kargolarda ise bu %18 KDV'ye ek olarak, ürünün AB TARIC koduna (HS Code) bağlı olarak değişen (genellikle %0 - %12 arası) gümrük vergisi oranları işletilir.
Gümrük işlemlerinin sorunsuz tamamlanabilmesi için Malta'daki kurumsal alıcıların AB uyumlu "EORI Numarası", bireysel e-ticaret alıcılarının ise gümrük beyan portallarına giriş yapabilmeleri için ulusal kimlik/vergi numaraları (ID Card Number) fatura ve adres alanında bulunmalıdır.
Kargonuzun gümrükte kalması durumunda, Malta'daki alıcının gümrük idaresi elektronik sistemi üzerinden veya kurye firmasının yönlendirmesiyle vergi ödemesini yapması gerekir. Eksik EORI numarası veya değer doğrulama belgesi (banka dekontu/sipariş çıktısı) istendiyse, bu evrakların sisteme yüklenmesiyle paket gümrükten çekilebilir.
için GSCS yanınızda
Gümrük belgelerinden taşıyıcı seçimine kadar tüm süreci sizin adınıza yönetiyoruz.