Kargo Pusulası · Dünya Gümrük Rehberi
Lüksemburg
Lüksemburg gümrük kuralları, muafiyet eşiği, vergi oranları ve gerekli belgeler hakkında kapsamlı reh
Lüksemburg gümrük mevzuatı ve AB gümrük müfredatı uyarınca, hızlı kargo ve e-ticaret yoluyla gelen şahsi kullanım amaçlı paketlerde Katma Değer Vergisi (KDV) muafiyet sınırı bulunmamaktadır (0 EUR De Minimis). Ülkeye giren ve AB dışından (örneğin Türkiye'den) gelen tüm e-ticaret paketleri, ilk centten itibaren KDV'ye tabidir. Gümrük vergisi muafiyet sınırı ise paket başına 150 EUR'dur. Fatura bedeli (CIF değeri) 150 EUR ve altında olan bireysel paketler gümrük vergisinden muaf tutulurken, %17 standart Lüksemburg KDV'si tahsil edilerek gümrükten çekilir. Değeri 150 EUR limitini aşan veya ticari (B2B) nitelik taşıyan tüm kargolar ise hem KDV'ye hem de ürünün TARIC koduna göre gümrük vergisine tabi tutulur.
- Fatura değeri ne olursa olsun, AB dışından Lüksemburg'a gelen tüm hızlı kargo ve e-ticaret paketleri için %17 KDV ödenmesi zorunludur.
- Fatura değeri 150 EUR ve altında olan şahsi kargolar gümrük vergisinden muaftır, ancak KDV'ye tabidir.
- Değeri 150 EUR limitini aşan gönderiler hem %17 KDV'ye hem de ürünün Avrupa Birliği TARIC sistemindeki gümrük vergisi oranına tabi olur.
- Aynı alıcı adına aynı gün veya aynı uçakla gelen birden fazla paket gümrük tarafından birleştirilir ve toplam CIF değeri üzerinden işlem görür.
Lüksemburg'da ithalatta uygulanan standart Katma Değer Vergisi (KDV / TVA) oranı %17'dir ve bu oran Avrupa Birliği genelindeki en düşük standart KDV oranlarından biridir. Türkiye'den gönderilen tüm hızlı kargo ve e-ticaret paketlerinden malın CIF bedeli (Ürün bedeli + Navlun + Sigorta) üzerinden %17 KDV tahsil edilir. Fatura bedeli 150 EUR limitini aşan gönderilerde ise, bu %17 KDV'ye ek olarak ürünün Avrupa Birliği TARIC (Gümrük Tarife Cetveli) koduna bağlı olarak genellikle %0 ile %12 arasında değişen oranlarda Gümrük Vergisi (Customs Duty) işletilir. Bireysel e-ticaret gönderilerinde vergiler IOSS (Import One Stop Shop) sistemi üzerinden çıkışta ödenmediyse, gümrükleme esnasında kapıda alıcıdan tahsil edilir.
- Standart Katma Değer Vergisi (KDV / TVA) oranı ithal edilen ürünün kargo dahil CIF bedeli üzerinden %17 olarak tahsil edilir.
- 150 EUR limitini aşan gönderilerde ürünün AB TARIC koduna bağlı olarak değişen oranlarda gümrük vergisi uygulanır.
- Kitaplar, dergiler, gazeteler, ilaçlar ve bazı temel gıda maddelerinde %3 oranında süper indirimli (Super-reduced) KDV uygulanabilir.
- Gümrük matrahı hesaplanırken, ürün bedeline ek olarak faturada yer alan veya gümrük tarafından takdir edilen navlun (kargo) bedeli de (CIF) dikkate alınır.
- Lüksemburg ulusal güvenliğine, kamu düzenine, Avrupa Birliği standartlarına ve toplumsal ahlak kurallarına aykırı her türlü basılı yayın, pornografik ve yasa dışı görsel materyaller.
- Resmi ithalat lisansı ve Lüksemburg yetkili bakanlıkları onayı olmayan her türlü ateşli silah, mühimmat, askeri teçhizat, av bıçakları ve replika/oyuncak silahlar.
- Lüksemburg Sağlık Bakanlığı veya Avrupa İlaç Ajansı (EMA) tarafından onaylanmamış reçetesiz ilaçlar, uyuşturucu maddeler, tıbbi cihazlar ve gıda takviyeleri.
- Fikri mülkiyet haklarını (IPR) ihlal eden taklit, sahte ve uluslararası markaları taklit eden tüm replika hazır giyim, çanta, saat ve lisanssız elektronik eşyalar.
- Lüksemburg Gıda Güvenliği otoriteleri ve AB mevzuatı gereği; resmi sağlık sertifikası olmayan taze et ve süt ürünleri, ham toprak, bitki ve tohumlar.
- Lüksemburg Medya ve Bağlantı Departmanı (SMC) izni olmayan güçlü telsiz cihazları, sinyal kesiciler (Jammer) ve AB standartlarına (CE) uygun olmayan izinsiz drone modelleri.
- Avrupa Birliği çevre mevzuatına aykırı tehlikeli kimyasal maddeler, atık piller, cıva içeren cihazlar ve florlu sera gazı barındıran eski teknoloji soğutucular.
- Lüksemburg gümrük mevzuatına aykırı şekilde şahsi muafiyet sınırlarını aşan miktarda ülkeye sokulmak istenen ticari hacimli kozmetik, parfüm ve tekstil ürünleri.
Gerekli Belgeler
İngilizce, Fransızca veya Almanca olmalı; ürünlerin net tanımı, adet, birim fiyatı, toplam CIF/FOB değeri ve en az 6 haneli GTİP (HS Code) kodları yer almalıdır. Faturada navlun bedeli ayrı gösterilmelidir.
Gönderideki paketlerin net/brüt ağırlıkları, koli ölçüleri ve detaylı koli içi parça dökümü.
Kargonun uluslararası takibi, havayolu tescili ve Lüksemburg gümrük otomasyon sistemine veri aktarımı için zorunlu belge.
Gümrük işlemlerinin başlatılabilmesi için Lüksemburg'daki alıcı şirketlerin resmi EORI (Economic Operators Registration and Identification) numarası faturada yer almalıdır.
Çıkışta KDV'si ödenmiş e-ticaret gönderileri için pazar yerinin (veya göndericinin) geçerli IOSS (Import One Stop Shop) numarası elektronik gümrük verisine eklenmelidir.
Özel Kurallar
Lüksemburg gümrüğünde, tüm Avrupa Birliği ülkelerinde olduğu gibi e-ticaret gönderileri için KDV muafiyeti tamamen kaldırılmıştır. Türkiye'den gönderilen 5-10 EUR değerindeki en küçük paket dahi Lüksemburg'a ulaştığında %17 oranında standart KDV'ye tabi olur. Eğer gönderi çıkışında KDV ödemesi IOSS sistemi üzerinden yapılmadıysa, gümrük paketi durdurur ve alıcıdan bu vergiyi yerel gümrük portalları üzerinden beyan ederek ödemesini ister. Alıcının kapıda sürpriz maliyetlerle karşılaşmaması ve paketi reddetmemesi için sistemin DDP (Vergiler ödenmiş) veya IOSS altyapısıyla çalıştırılması operasyon sağlığı için şarttır.
Lüksemburg'daki bir şirkete ticari veya numune amaçlı (B2B) kargo gönderilirken, alıcı firmanın AB genelinde geçerli olan "EORI Numarası" faturada ve konşimentoda açıkça belirtilmelidir. EORI numarası olmayan veya AB gümrük sisteminde aktif görünmeyen firmalar adına gelen kargolar, Lüksemburg Findel Havalimanı (LUX) gümrüğünde doğrudan askıya alınır. Gümrük, numune gönderilerinde dahi firmanın gümrük kaydını doğrulamadan işlemlerin ilerlemesine izin vermez.
Lüksemburg gümrük müfettişleri, özellikle Türkiye'den gelen tekstil, hazır giyim, ayakkabı, oto yedek parça ve elektronik aksesuarların fatura bedellerini çok sıkı denetler. Eğer faturada beyan edilen birim fiyatlar gümrük referans veri tabanının altında kalırsa (under-valuation), gümrük faturayı doğrudan geçersiz sayabilir. Bu durumda alıcıdan resmi pazar yeri sipariş özeti, kredi kartı ekstresi veya banka transfer dekontu talep edilir. Bu belgeler sunulana kadar geçen sürede kargoya günlük ardiye ücreti yansır.
Lüksemburg, Avrupa Birliği'nin teknik ve sağlık regülasyonlarını son derece titiz uygulayan bir merkezdir. Ülkeye hızlı kargo ile gelen tüm elektronik cihazların, oyuncakların ve kişisel koruyucu donanımların "CE" standartlarına uygun olması zorunludur. Ayrıca gıda takviyeleri, kozmetikler ve bitkisel ürünler ilgili ulusal sağlık otoritelerinin denetimine tabi olup, uygun sertifikaları olmayan veya AB listelerinde yer almayan içeriklere sahip ürünler gümrükten kesinlikle geçirilmez, imha edilir veya mahreç iade sürecine alınır.
Lüksemburg gümrük yapısı, 150 EUR'luk gümrük vergisi sınırına rağmen KDV'de muafiyet tanımayan 0 EUR De Minimis kuralı, %17'lik (AB içi görece avantajlı) standart KDV oranı, kurumsal alıcılarda şart koşulan zorunlu EORI beyanları, fatura değer doğrulamalarındaki AB standartlarındaki katı denetimler ve CE uygunluk şartları nedeniyle lojistik açıdan son derece titiz yönetilmesi gereken bir gümrüktür. Gönderilerinizin Lüksemburg gümrüğünde takılmaması, doğru rejimde vergilendirilmesi ve evrakların AB standartlarına uygun hazırlanması için gönderi öncesinde tüm operasyonel detayları GSCS uzman ekibimizle planlayabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Lüksemburg'da hızlı kargo ve e-ticaret gönderilerinde gümrük vergisi muafiyet sınırı 150 EUR'dur. Ancak Katma Değer Vergisi (KDV) için muafiyet sınırı yoktur (0 EUR). Fatura değeri ne olursa olsun, tüm ürünlerden %17 standart KDV tahsil edilir. Faturası 150 EUR'yu aşan paketlerde ise KDV'ye ek olarak gümrük vergisi de uygulanır.
GSCS Express servislerimizin sunduğu güçlü Avrupa lojistik ağları ve başkent Lüksemburg'a (Findel) yapılan düzenli uçuş hatları sayesinde, Türkiye'den Lüksemburg'un başta Lüksemburg şehri olmak üzere Esch-sur-Alzette, Differdange, Dudelange, Ettelbruck ve Diekirch gibi tüm bölgelerine ekspres kargolarınız, gümrük kontrol süreçlerine bağlı olarak ortalama 2 ile 4 iş günü içinde güvenle teslim edilmektedir.
Lüksemburg'da ithalatta uygulanan standart KDV oranı %17'dir. 150 EUR gümrük vergisi limitini aşan kargolarda ise bu %17 KDV'ye ek olarak, ürünün AB TARIC koduna (HS Code) bağlı olarak değişen (genellikle %0 - %12 arası) gümrük vergisi oranları işletilir.
Gümrük işlemlerinin sorunsuz tamamlanabilmesi için Lüksemburg'daki kurumsal alıcıların AB uyumlu "EORI Numarası", bireysel e-ticaret alıcılarının ise gümrük beyan portallarına giriş yapabilmeleri için ulusal kimlik/vergi numaraları fatura ve adres alanında bulunmalıdır.
Kargonuzun gümrükte kalması durumunda, Lüksemburg'daki alıcının gümrük idaresi elektronik sistemi üzerinden veya kurye firmasının yönlendirmesiyle vergi ödemesini yapması gerekir. Eksik EORI numarası veya değer doğrulama belgesi (banka dekontu/sipariş çıktısı) istendiyse, bu evrakların sisteme yüklenmesiyle paket gümrükten çekilebilir.
için GSCS yanınızda
Gümrük belgelerinden taşıyıcı seçimine kadar tüm süreci sizin adınıza yönetiyoruz.